¿Cómo emito una factura?

Para confirmar el hecho de la entrega de los bienes oLa provisión de servicios en el mantenimiento de registros utiliza un documento llamado factura. Su llenado está regulado por una gran cantidad de actos legislativos, y la violación de las normas hace que este documento sea inválido. Cómo emitir una factura (SF), le diremos en este artículo.

Reglas básicas para completar una factura

Para completar correctamente la factura y no hacer preguntas de los organismos de inspección, es necesario cumplir con las siguientes reglas:

1. Asegúrese de que los números de SF estén en orden cronológico y que sus fechas sean posteriores a la documentación original;
2. Especifique los requisitos de acuerdo con los siguientes documentos legislativos:
   • para proveedores o ejecutores para el suministro de bienes, prestación de servicios - en cl. 169 del Código Tributario de la Federación Rusa;
   • para proveedores o ejecutores al recibir anticipos - en la cláusula 5.1. Art. 169 del Código Tributario de la Federación Rusa.
3. Todos los cambios deben ser firmados por el gerente, así como por el sello de la organización. La fecha es obligatoria.
4. Todos los SF recibidos por proveedores o artistas deben registrarse en el libro de compras y emitirse en el libro de ventas.
5. No olvide que bajo su documento deberíasoportar dos firmas: el jefe y el jefe de contabilidad. En algunos casos, hay personas en la empresa que también están autorizadas a firmar dichos documentos mediante una orden de gestión adecuada.
6. El orden de llenado es diferente para el registro del Consejo de la Federación una vez recibido el pago por adelantado y el envío de bienes o la prestación de servicios.

Cómo emitir facturas en el envío de bienes o servicios

La mayoría de las líneas y el gráfico a primera vista parecen comprensibles, pero al completarlos, debe tener en cuenta una serie de matices. En este tipo de SF hay:

Líneas:

• 1 - aquí se le asigna el número asignado y la fecha correspondiente;
• 1a - complete si ha realizado correcciones. Especifique su número y la fecha del documento, compilado después del hecho de la corrección;
• 2 - los datos del proveedor o contratista deben coincidir con otros documentos;
• 2a: indica la ubicación del proveedor, que también debe coincidir con otra documentación;
• 3 - datos del remitente de los bienes (indicandonombre y ubicación). Cuando coincide con los datos del proveedor, se realiza la "misma" entrada. Si el SF no está compilado para la entrega de mercancías, entonces se coloca un guión en esta línea;
• 4 - datos sobre el destinatario, incluidos todos sus detalles;
• 5 - en presencia de tal documento, es necesario indicar los datos relevantes: número y fecha;
• 7 - el nombre y el código de moneda se indican en el siguiente formato: "rublo ruso", "643". La moneda extranjera no está permitida. En este caso, una cantidad equivalente se realiza en rublos.

Gráficos:

• 1 - lista de productos o servicios proporcionados;
• 2 - el código está indicado, basado en los datos de OK 015-94 (MK 002-97). "Clasificación de unidades de medida de toda Rusia" (aprobado por el Decreto de la Norma estatal de la Federación de Rusia Nº 366 de 26 de diciembre de 1994);
• 2a, 3 - si el SF está expuesto al proveedor del servicio, se inserta un guión;
• 4 - se paga el costo de una unidad de bienes. Cuando se trata de servicios, se coloca un guion.
• 5 - el precio de los bienes en moneda nacional está indicado;
• 6 - en ausencia de un registro "sin impuestos indirectos";
• 7, 8 - indica la cantidad de impuestos. Al registrar SF para productos libres de IVA, la entrada se realiza "sin IVA" (la lista de productos en el quinto párrafo del artículo 168 del Código Tributario).
• 9 - el monto total se paga;
• 10 y 10 bis - llenado al importar mercancías. Código indicada conforme a los países OK (MK (ISO 3166) 004-97) 025 - 2001. Si SF se hace con el proveedor de servicios, poner un guión.
• 11 - obligatorio para productos importados.

El llenado de las facturas al recibir el pago por adelantado

El SF se elaborará dentro de los 5 días calendario a partir de la fecha de recepción del anticipo. Se emite en dos copias, una para el proveedor y la segunda para la empresa receptora.

Para emitir una cuenta de este tipo es necesario sin completar todas las líneas y el gráfico. Debes especificar:

Líneas:

• 1 - indica el número asignado y la fecha correspondiente;
• 2, 2a, 2b, 6, 6a, 6b - los datos del proveedor (bienes o servicios) y del comprador se ingresan de acuerdo con otra documentación;
• 5 - para recibir un pago por adelantadoprueba documental. Por lo tanto, esta línea especifica el número y la fecha del documento que otorga el derecho de recibir el anticipo. Si el adelanto no se emite en efectivo, se coloca un guion en esta línea;
• 7 - nombre y código de moneda nacional para OKW. De acuerdo con la ley, las divisas no pueden usarse para llenar el SF. Es necesario registrar su equivalente en moneda nacional.

Gráficos:

• 1 - lista de productos o servicios proporcionados. Si una aplicación particular aún no se ha elaborado en el momento de la recepción del anticipo, se realiza una entrada generalizada, por ejemplo, "productos lácteos". Inmediatamente, puede especificar entre corchetes la palabra "avanzar";
• 7-9 - se ingresan la tasa de impuestos, el monto del IVA y el monto del anticipo recibido. La cantidad está indicada en rublos y kopeks, no se permite el redondeo;
• en las otras columnas se colocan guiones.